Покупка квартиры у родственников: налоговый вычет

Затраты на приобретение квартиры частично компенсируются государством в порядке и размере, предусмотренном налоговым законодательством.

Порядок предоставления компенсации

  • Оформление имущественного вычета за покупку жилья у родственников не всегда возможно и имеет нюансы, зависящие от степени родства участников сделки и даты приобретения недвижимости.
  • Покупка квартиры у родственников: налоговый вычетПравом обратиться в налоговые органы за получением вычета имеют официально трудоустроенные граждане, отчисляющие подоходный налог с заработной платы.
  • Введенные поправки в законодательные акты РФ (ФЗ N 212 от 23 июля 2013г.) установили следующие правила оформления имущественного вычета:
  1. Размер. На купленное до 2014 года жилье полагается возврат в 13% от его стоимости. После 2014 года ‒ компенсация определена в 260000 рублей.
  2. Однократность. Единовременная выплата имущественного вычета предусматривалась для покупки жилья ранее 2014 года. Став собственником недвижимости в последующие периоды, гражданин вправе получать возврат налога в течение стольких лет, пока не вернет полностью максимально допустимую сумму.

Существует два способа денежной компенсации:

  1. Оформление через работодателя. Документы подаются в бухгалтерию по месту работы год приобретения жилья, к стандартному пакету прикладывается справка из ФНС о праве на получение имущественного вычета, после чего из заработной платы перестает удерживаться подоходный налог.
  2. Получение вычета в ФНС. Обращение происходит в год, следующий за годом покупки квартиры. Если жилплощадь приобретена несколько лет назад, а право на компенсацию не было использовано, допускается подача заявления в любое время (срок не ограничен), но вычет предоставляется только за три предшествующих года.

Покупка квартиры у родственников: налоговый вычетПодача декралации

Для получения имущественного вычета в отделение ФНС по месту нахождения купленной недвижимости подаётся декларация по установленной форме. Ее заполнение требует наличия:

  • удостоверения личности;
  • справки от работодателя об уплаченном в предыдущие периоды подоходном налоге;
  • документов на жилплощадь (свидетельство собственности или выписка из ЕГРН, договор купли-продажи, акт приёма-передачи);
  • доказательств произведенных расходов на покупку жилья.

Также прикладывается справка из банка с реквизитами и номером счета для перечисления денег, заявление на возврат налога.

Документы предоставляются лично заявителем или отправляются им по почте ценным письмом с описью вложения (п.4 ст.80 НК РФ). Поданные сведения подлежат рассмотрению налоговыми органами, на что отводится срок в три месяца. По окончании проверки в течение 10 дней заявитель уведомляется о результатах.

В случае несоответствия или недостатка данных покупателю даётся возможность внести исправления или дополнить информацию в предусмотренный законодательством срок.

При положительном решении в течение месяца на счёт купившего недвижимость лица перечисляется положенная денежная сумма (ст.78, 88 НК РФ).

Различия налогового вычета при покупке у родственников до 2012 и после 2012 года

Приобретение жилья у родственников накладывает ограничения на оформление налогового вычета, связанные со степенью родства продавца и покупателя. Внесённые поправки в ст.220 НК РФ, вступившие в действие с начала 2012 года, сузили круг лиц, сделки с недвижимостью между которыми делают невозможным получение компенсации.

Покупка квартиры у родственников: налоговый вычет

При этом степень родства четко не устанавливалась, допускалось признание судом лиц взаимозависимыми на основании их возможности повлиять на результат сделки.

Судебными органами учитывалось даже дальнее родство, связь мужа с родственниками жены и наоборот (отношения свойства), родственные связи согласно ст.1142-1145 ГК РФ (что допускается ст.4 СК РФ), и получить имущественный вычет не представлялось возможным.

Ныне действующее законодательство опирается с 2012 года при учёте взаимозависимости лиц на положения п.2 ст.105.1 НК РФ, согласно которой налоговый вычет не полагается лицам, являющимся по отношению к продавцу недвижимости:

  • супружеской половиной;
  • родителем или ребенком (в том числе усыновленным);
  • полнородным или неполнородным братом (сестрой);
  • опекуном или опекаемым.

Пункт 7 той же статьи допускает признание судом взаимозависимости лиц на иных основаниях, но на практике подобных судебных исков со стороны налоговой инспекции не встречалось.

Последствия сокрытия сведений от налоговых органов

Различие фамилий и мест постоянной регистрации у продавца и покупателя квартиры не является поводом для сокрытия от налоговых органов близкого родства с целью получения имущественного вычета.

При подаче заявления на компенсацию в размере уплаченного подоходного налога органы ФНС проверяют документы, устанавливают степень взаимозависимости сторон сделки.

Покупка квартиры у родственников: налоговый вычет

Однако не всегда у налоговых специалистов имеются достаточные инструменты для выявления полных сведений. В этом случае у заявителя могут попросить в письменной форме подтвердить отсутствие родства с бывшим собственником квартиры.

  1. В случае обнаружения факта сокрытия достоверных данных покупатель избежит административного или иного наказания.
  2. Штрафные санкции выражаются в обязанности вернуть налоговый вычет в полном размере.
  3. Если заявитель при подаче декларации и документов в ФНС на основании разъяснений о порядке получения компенсации подписал бумагу о том, что не состоит в родстве с продавцом недвижимости, наказание будет серьезнее, вплоть до уголовной ответственности.

Получить налоговый вычет при покупке жилья у родственников законным путем можно при оформлении сделки через посредника, в чьей честности стороны уверены.

Квартира продается третьему лицу, который в свою очередь перепродает ее другому родственнику. Чтобы избежать уплаты налога с продажи, стоимость приобретения жилья и ее последующей реализации должна быть одинакова. Таким способом родители вправе через близкого друга семьи передать недвижимость работающим детям, не лишив их возможности оформить имущественный вычет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно! 

+7 (499) 110-86-72

Москва и область

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/priobretenije/pokupka/vychet/kvartiry-u-rodstvennikov.html

Положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственника? Узнаем можно ли законным путем получить льготы

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите

бесплатную консультацию:

Показать содержание

Законодательные акты

Согласно статьям 220 и 222 НК РФ, при покупке объекта недвижимости налогоплательщики РФ вправе претендовать на имущественный возврат 13% стоимости приобретенного жилья. Однако если состоялась покупка квартиры у родственников, налоговый вычет может быть отменен.

НК РФ Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

Лица, при покупке недвижимости, у которых нельзя притязать на налоговую льготу по причине родства, называются взаимозависимыми. Регламент действия данного ограничения в действующем налоговом законодательстве дан в статье 105.1 НК РФ, где в п.2 указан перечень таковых.

То же оглашается в положениях п. 5 статьи 220 НК РФ, которая регулирует правила и нормы предоставления имущественного возврата и запрещает применять налоговую льготу близким родственникам.

Основания п.7 статьи 105.1 НК РФ допускают обращения налогового органа в суд, для установления дополнительных параметров, предусматривающих признание факта взаимозависимости между лицами при совершении сделок.

Список близких родственников, действующий на текущий момент, определяется статьей 14 Семейного Кодекса РФ.

СК РФ, Статья 14. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Не допускается заключение брака между:

  • лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
  • близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
  • усыновителями и усыновленными;
  • лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

Условия получения

Существуют общие нормативы, не предоставляющие льготу следующим категориям населения:

  • не работающим студентам дневного отделения;
  • не работающим пенсионерам, в том числе – инвалидам (подробнее о том, положен ли возврат НДФЛ пенсионерам, мы писали здесь);
  • иным безработным гражданам (2 законных способа получить вычет безработному мы разбирали тут).

Так же вычет не полагается лицам, ранее воспользовавшимся предусмотренным преимуществом, так как его получение допускается единственный раз.

В зависимости от срока приобретения жилья, установлены различные категории родственников, оформление сделки с которыми отменяет право на получение вычета. До 2012 года существовавшее в налоговом праве положение опиралось на отмену налоговых льгот для:

  • взаимозависимых родственников;
  • находящихся в отношении свойства родства.

К первой категории относились не только близкие родственники, но и те, родственные связи с которыми могли быть фактически прослежены. Ко второй категории относились родственники по линии мужа (жены), опосредованно принадлежащие к единой родовой ветви.

С принятием нового налогового законодательства в 2012 году, перечень взаимозависимых родственников существенно сузился, теперь в него входят лишь лица первого круга родства, а ограничения при покупке недвижимости у лиц, находящихся в отношениях свойства родства, были отменены.

Перечисленные отношения можно рассмотреть в приведенной ниже таблице.

Близкие родственникиДальние родственникиОтношения свойства родства
  • родители;
  • дети;
  • супруги;
  • усыновители;
  • усыновленные.
  • бабушки;
  • дедушки;
  • братья;
  • сестры;
  • дяди;
  • тети;
  • племянники.
  • родители супруга;
  • братья и сестры супруга;
  • дети от первого брака супруга.

Современное законодательство предусматривает запрет на налоговый вычет при покупке квартиры у родителей и других близких родственников продавца.

Иногда квартирные вопросы решаются через родственный обмен. К бабушкам и дедушкам, имеющим большую жилплощадь, переселяется молодая семья внуков или детей. А престарелые граждане переезжают в помещение поменьше.

В этом случае, имущественный возврат не предусмотрен.

Вариант 2

То же касается лиц, состоящих в родстве и передающих квартиры договором дарения. Здесь родство играет роль инструмента, отменяющего налог по усмотрению налогового органа, но возврат так же не полагается.

В другом случае граждане проводят имущественную сделку, сопровождающуюся традиционным составлением купчей и ее регистрацией в Росреестре, но при подаче заявления в налоговую инспекцию, скрывают свое родство.

Многие покупатели, оказавшиеся в таких ситуациях, хотели бы понимать степень противозаконности таких действий и уровень ответственности, который может наступить в качестве правовых последствий.

К налоговым преступлениям данное действие относиться не будет в том случае, если заявитель добросовестно заблуждался. Если же он получил налоговый вычет при покупке квартиры родственниками и заявит, что скрыл родство намеренно, из корыстных побуждений, ответственность может перерасти в уголовную.

По решению суда с нарушителей могут быть взысканы штрафы за пользование не принадлежащими им деньгами (ст. 350 ГК РФ). В этом случае они рассчитываются в размере процентной ставки годовых, применяющихся Сбербанком РФ.

ГК РФ Статья 350. Реализация заложенного имущества при обращении на него взыскания в судебном порядке

  1. Реализация заложенного имущества, на которое взыскание обращено на основании решения суда, осуществляется путем продажи с публичных торгов в порядке, установленном настоящим Кодексом и процессуальным законодательством, если законом или соглашением между залогодержателем и залогодателем не установлено, что реализация предмета залога осуществляется в порядке, установленном абзацами вторым и третьим пункта 2 статьи 350.1 настоящего Кодекса.
  2. При обращении взыскания на заложенное имущество в судебном порядке суд по просьбе залогодателя, являющегося должником по обязательству, при наличии уважительных причин вправе отсрочить продажу заложенного имущества с публичных торгов на срок до одного года.

    Отсрочка не освобождает должника от возмещения возросших за время отсрочки убытков кредитора, процентов и неустойки.

Читайте также:  Как оплатить квартиру в новостройке: пошаговая инструкция

Вариант 4

При определенных обстоятельствах допускается продажа квартиры зятю или снохе вместо собственной дочери или сына. В таком случае можно претендовать на вычеты при покупке квартиры у родственников в силу отмены положений старого законодательства об ограничении по свойствам родства.

Эта процедура будет полностью законна, при условии согласия налоговой инспекции с тем, что она проведена добросовестно и не имела целью притязание на налоговый вычет за покупку квартиры у родственников.

Независимо от того, кто из супругов является собственником приобретенной в браке квартиры, при разводе совместно нажитое имущество делится поровну (ст.35 СК РФ).

СК РФ, Статья 35. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов

  1. Владение, пользование и распоряжение общим имуществом супругов осуществляются по обоюдному согласию супругов.
  2. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом супругов предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

    Сделка, совершенная одним из супругов по распоряжению общим имуществом супругов, может быть признана судом недействительной по мотивам отсутствия согласия другого супруга только по его требованию и только в случаях, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о несогласии другого супруга на совершение данной сделки.

  3. Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.

Супруг, чье нотариально удостоверенное согласие на совершение указанной сделки не было получено, вправе требовать признания сделки недействительной в судебном порядке в течение года со дня, когда он узнал или должен был узнать о совершении данной сделки.

О том, как получить налоговый вычет за супруга, можно ознакомиться здесь.

Вариант 5

Оформление договора уступки – единственный вариант, согласно которому действия сторон укладываются в русло законодательных источников. Несмотря на то, что в данном случае используются основания, применимые к договору купли-продажи, согласно положениям п.4 ст. 454 ГК РФ, налоговое право не рассматривает данные виды сделок идентичными.

ГК РФ Статья 454. Договор купли-продажи

  • По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).
  • К купле-продаже ценных бумаг и валютных ценностей положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если законом не установлены специальные правила их купли-продажи.
  • В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иным законом, особенности купли и продажи товаров отдельных видов определяются законами и иными правовыми актами.
  • Положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются к продаже имущественных прав, если иное не вытекает из содержания или характера этих прав.
  • К отдельным видам договора купли-продажи (розничная купля-продажа, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контрактация, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия) положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если иное не предусмотрено правилами настоящего Кодекса об этих видах договоров.
    • Основное различие в том, что при составлении договора цессии покупателю объекта передается лишь пакет бумаг, регулирующий правоспособность получения строящегося объекта.
    • Единственным недостатком этого способа приобретения квартиры в новостройке является его ограниченность и распространение только на строящееся жилье.
    • Переуступка по ДДУ допускается только до момента сдачи объекта в эксплуатацию.

    Так как налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ у родственников является самым оптимальным, его целесообразно рассмотреть более подробно. Пошаговый алгоритм будет следующим:

    1. Договорившись с близким родственником о покупке его квартиры, привлечь к процедуре третье лицо.
    2. Между лицом, выступающим в роли продавца, и третьим лицом заключить предварительный договор (ПДКП) купли-продажи квартиры.
    3. После этого оформить договор переуступки права покупки между третьим лицом и покупателем, на основании составленного ранее ПДКП.
    4. Вернуть уплаченные по ПДКП в качестве задатка денежные средства, рассчитаться с продавцом.
    5. Зарегистрировать договор переуступки в Росреестре.
    6. Вступить в права собственности.
    7. Через год подать в отделение УФНС заявление о предоставлении налогового вычета, или оформить его получение у работодателя.

    Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: бланк, образец заполнения.

    Покупка квартиры у родственников: налоговый вычет

    Образец заполнения заявления на получение налогового вычета

    1. В данном гражданском действии не нарушены действующие законодательные нормы, которые могут повлечь юридические последствия.
    2. Далее рекомендуем посмотреть видео о сделках между родственниками, если вы планируете получить налоговый вычет:
    3. Представленные в данной статье положения, помогут ориентироваться при покупке квартиры у родственника, с последующим оформлением налоговой льготы.

    Мы уже поняли что у вас ОСОБЕННАЯ проблема.

    Звоните, будем решать:

    Источник: https://myrealproperty.ru/kvartira/pokupka_kv/nalog/pravo-na-poluchenie/u-rodstvennika.html

    Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

    Последнее обновление: 29.08.2019

    Покупка квартиры у родственников: налоговый вычетЖилье и родственники – смесь непредсказуемая! Бывает, что квартирный вопрос делает из родственников непримиримых врагов. Но бывает и наоборот. Когда, например, честно покупаешь квартиру у своего родственника «почти по рыночной цене», по настоящему договору, за настоящие деньги (т.е. не фиктивно).

    Казалось бы, все прекрасно – и квартиру получил в собственность, и родственники не в обиде.

    Но есть одна закавыка! Дело в том, что при покупке квартиры у близкого родственника, ты теряешь право на имущественный налоговый вычет.

    То есть не сможешь вернуть себе 13%-НДФЛ от государства за покупку жилья. А это очень серьезная сумма – до 260 тыс. руб. (если покупал без ипотеки), и до 590 тыс. руб. (если с ипотекой).

    Как же так? Почему? Кого считать близким родственником, а кого – «неблизким»? И что делать, если нужно купить квартиру именно у родственника? Как не потерять право на налоговый вычет? Объясняем.

    Распределение налоговых вычетов между супругами при покупке квартиры – как это происходит?

    Возврат налога НДФЛ при покупке квартиры у родственников

    Налоговики очень не любят, когда их дурят, поэтому предусмотрительно вставили в Налоговый кодекс такой пункт (п.5, ст. 220, НК РФ), который запрещает применять налоговый вычет тем Покупателям квартир, которые покупают их у своих близких родственников (формально – «у взаимозависимых лиц»).

    Очевидно, фискалы имели в виду, что таким образом, чрезмерно хитрые граждане могли попеременно покупать друг у друга жилье, каждый раз возвращая себе значительную сумму из бюджета. В итоге и квартира, и деньги, и возвращенный несколько раз налог оставались бы в одной и той же семье, радуя всех ее предприимчивых членов.

    Но… не тут-то было. Налоговая всех перехитрила и запретила возвращать налог тем, кто приобретает жилье у своих ближайших сородичей. Но только у самых близких!

    Покупка квартиры у близкого родственника лишает Покупателя права на налоговый вычет (Письмо Минфина России от 26.04.2017 №03-04-05/25014)

    Кого же закон относит к близким родственникам (буквально – к взаимозависимым лицам)? Здесь перечень вполне конкретный (пп.11, п.2, ст.105.1, НК РФ):

    • муж и жена;
    • дети (в том числе усыновленные) и их родители (усыновители);
    • братья и сестры (в том числе сводные);
    • опекуны (попечители) и их подопечные.

    Сделки купли-продажи квартир между этими родственниками не позволяют воспользоваться правом на возврат налога, положенный каждому Покупателю жилья.

    А что если, допустим, у брата и сестры разные фамилии, и то, что они близкие родственники у них на лбу не написано? Тогда брат может купить у своей сестры квартиру и получить от государства налоговый вычет в полном объеме? Как налоговая узнает, что они родственники?

    Может, и не узнает. Но если узнает (а там возможности для сбора данных огромные), то придется не только вернуть все полученные от государства деньги, вместе со штрафом, но можно и схлопотать статью за мошенничество. Мало не покажется.

    Так что экспериментировать с такими затеями не рекомендуется.

    Кстати, при подаче декларации для возврата налога, в ИФНС могут попросить Покупателя подписать заявление, что он не является родственником Продавцу. И в случае сокрытия этих данных, Покупателю грозит уголовная ответственность.

    Можно ли получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры, если ребенок имеет в ней долю собственности – смотри в этой заметке.

    Если квартира куплена у других родственников, можно ли применить налоговый вычет?

    А что насчет остальных родственников – дедушки, бабушки и их внуки, а также зятья, невестки, тести, тещи и т.д.? Если квартиру покупать у них, налоговый вычет дадут?

    В общем случае – да, дадут. Но и тут есть исключения. Это касается права общей собственности супругов (подробнее – см. по ссылке в Глоссарии). Например, если муж покупает квартиру у своего тестя, то формально (по Налоговому кодексу РФ) они не являются «близкими родственниками», и муж должен иметь право на получение налогового вычета.

    Но другой закон (из Семейного кодекса РФ) говорит о том, что жена при покупке квартиры мужем, по умолчанию тоже становится собственницей этого недвижимого имущества.

    А это означает, что сделка проходит уже между близкими родственниками (взаимозависимыми лицами – женой и ее отцом).

    Налоговая в этом случае может отказать мужу в предоставлении имущественного налогового вычета. Что делать?

    Муж в этой ситуации может предварительно заключить брачный договор со своей второй половиной, где указать условие, что в случае покупки квартиры, она станет его единоличной собственностью. Тогда жена в результате сделки не будет иметь прав на недвижимость. А муж сможет вернуть себе налог за покупку жилья у тестя.

    Какой пакет документов для продажи квартиры нужно собрать Продавцу – смотри на соответствующем шаге Инструкции, по ссылке.

    Как можно получить налоговый вычет при покупке квартиры у близкого родственника?

    А что же делать, если ситуация так сложилась, что квартиру нужно купить именно у своего близкого родственника? Терять налоговый вычет? Ну, не обязательно… Некоторые находчивые граждане, например, перепродают квартиру через третье лицо (не родственника).

    Как они это делают? Вот пример:

    Брат хочет купить квартиру у сестры, но не хочет при этом терять налоговый вычет. Тогда брат оформляет покупку квартиры на своего друга (или друга сестры), а тот затем перепродает ее брату. А чтобы этот друг-посредник не платил налог с продажи квартиры, он должен продавать ее по той же цене, что и «покупал».

    В качестве посредника может выступать и «не близкий» родственник, например, дядя, тетя, дедушка, бабушка и т.д. Этих родственников нет в списке взаимозависимых лиц (см. выше), а значит, налоговый вычет (возврат НДФЛ) за покупку квартиры получить можно.

    И хоть такие действия с перепродажей недвижимости прямо не запрещены законом, все же стоит помнить о понятии «мнимые и притворные сделки» (ст. 170, ГК РФ), которые могут быть признаны ничтожными (что это такое – см. по ссылке в Глоссарии).

    Порядок действий для возврата налога за покупку жилья (включая список документов для ИФНС) – см. в отдельной заметке по ссылке.

    Читайте также:  Как продать квартиру людям с материнским капиталом

    Нужно ли прописываться в купленной квартире? Обязательно ли это?

    Когда налоговый вычет при покупке жилья не предоставляется?

    Вообще, Покупателю квартиры надо иметь в виду, что согласно п.5, ст.220, НК РФ налоговый вычет не предоставляется в следующих случаях:

    • если Покупатель нигде официально не трудоустроен и не платит подоходный налог;
    • если на покупку квартиры использовались субсидии работодателя;
    • если квартира была куплена с привлечением средств материнского капитала или другой госсубсидии;
    • если Покупатель купил квартиру у взаимозависимого лица (в т.ч. у своего близкого родственника – см. выше).

    Итак, запоминаем главное: получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников можно, но не у всех. Если Продавцом выступает близкий родственник Покупателя, то последнему возврат налога будет недоступен. Исчерпывающий перечень «близких родственников», указанных в законе, представлен выше.

    Поэтому, при прочих равных, квартиру лучше покупать у постороннего человека – дешевле выйдет в итоге. Вот такой законодательный парадокс!

    Профессиональная поддержа юриста в вопросах покупки жилья лишней НЕ БЫВАЕТ.Юридические консультации по недвижимости и сопровождение сделок ищи ЗДЕСЬ.

    • «СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:
    • Подробный алгоритм действий при покупке и продаже квартиры представлен в интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

    Источник: https://kvartira-bez-agenta.ru/melochi/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-u-rodstvennikov/

    Способы возврата налогового вычета при покупке квартиры у родственников. Можно ли получить денежную сумму обратно?

    Приобретение квартиры – это весьма затратное мероприятие и значительно бьёт по карману большинства жителей России. В некоторой степени помочь справиться с финансовым положением могут налоговые льготы. Рассмотрим какое налоговое послабление может быть предоставлено покупателю жилья, а также можно ли его получить при покупке квартиры у родственников.

    Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию: +7 (499) 504-88-91 Москва +7 (812) 385-57-31 Санкт-Петербург

    Общие положения

    Физические лица, которые одновременно являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и резидентами Российской Федерации, имеют право на получение льгот в виде налоговых вычетов. Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно, заплатить меньше налог или вернуть часть перечисленного налога по окончании года.

    В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ одной из таких преференций является имущественный вычет, предоставляемый при приобретении квартиры, частного дома, участка земли или при строительстве дома.

    Размер вычета составляет сумму понесённых расходов на покупку или строительство. Но существует ограничение по объёму предоставляемого вычета: его размер не должен превышать 2 млн руб. Такое условие обозначено подпунктом 1 пункта 3 той же статьи.

    Это условие не единственное. В частности, пунктом 5 статьи 220 оговорено, что рассматриваемая льгота не может быть получена при обстоятельствах совершения сделки купли-продажи квартиры между взаимозависимыми лицами, которыми в числе прочих оснований признаются и родственники.

    Однако не любые родственники будут считаться налоговыми органами взаимозависимыми, а только близкие (с точки зрения налогового законодательства):

    • муж;
    • жена;
    • родители;
    • опекуны;
    • братья и сёстры;
    • дети;
    • усыновлённые.

    Таким образом, с одной стороны, возврат НДФЛ в размере расходов на приобретение жилья не предоставляется, когда операция купли-продажи проходит между близкими родственниками, а с другой – вполне может применяться, если родственники, участвующие в сделке, состоят в дальнем родстве (дяди, тёти, племянники, бабушки, дедушки и т.д.).

    Справка! Для удобства пользователей налогового законодательства Минфин даёт официальные разъяснения. В частности, вопрос получения вычета при переходе права собственности на квартиру от родственником на возмездной основе раскрыт в Письме Минфина от 26 апреля 2017 года № 03-04-05/25014.

    Кто является взаимозависимыми лицами?

    Решив купить квартиру у родственника, налогоплательщику не стоит гадать, признает ли налоговая покупателя и продавца взаимозависимыми, и положено ли ему рассчитывать на использование имущественного вычета. Все случаи, когда лица приходятся таковыми, отражены в законе, а именно в статье 105.1 НК РФ вы сможете прочесть, можно ли вернуть подоходный налог.

    Суть взаимозависимости людей и предприятий сводится к тому, что одна сторона может прямым или косвенным образом влиять на стоимость сделки или финансовые результаты деятельности другой стороны.

    Например, если гражданин осуществляет руководство организацией, то вполне логично, что эта организация и человек являются взаимозависимыми по причине того, что последний имеет право принимать управленческие решения. Так же обстоят дела и между двумя людьми, если одно подчиняется другому по своим должностным обязанностям.

    Родственники в такой же степени являются зависимыми друг от друга, ведь, в частности, муж и жена напрямую заинтересованы в доходах друг друга, а также могут и, скорее всего, будут влиять на решения своей второй половины.

    Внимание! При этом налоговое законодательство не считает родственниками и, соответственно, взаимозависимыми сторонами лиц, приходящихся друг другу дальними родственниками, а также бабушек, дедушек, двоюродных братьев и сестёр, дядь и тёть.

    Как происходит проверка родства?

    На данный момент не существует чёткого алгоритма или верного способа проверки родства между людьми, участвующими в сделке купли-продажи. Этим фактом могут воспользоваться недобросовестные налогоплательщики и заявить сумму расходов на приобретение квартиры у родственника к вычету.

    Конечно, налоговый орган может и не заметить обман. Однако если впоследствии факт занижения налогооблагаемой базы выявится, налогоплательщику придётся вернуть всю сумму полученной льготы, кроме того, к нему будут применены налоговые санкции.

    Налоговый инспектор может обнаружить, что жильё было куплено у родственника различными способами, в частности, посредством оценки персональных данных (фамилии, места жительства). Также должностное лицо вправе проверить наличие родства по записям органов, в компетенцию которых входит регистрация актов гражданского состояния.

    Более того от покупателя могут потребовать письменно заявить о том, что продавец не приходится ему родственником.

    Способы получения льгот

    Не существует законного варианта применения имущественного вычета в условиях приобретения жилья у близких родственников. Однако родитель или другой родственник может сам получить льготу при продаже квартиры:

    • Если квартира была в собственности продавца более 5 лет (или 3 лет в случаях, оговоренных пунктом 3 статьи 217.1 НК РФ), он полностью освобождается от перечисления налогового платежа с полученных доходов.
    • Напротив, если жильё было во владении менее указанного срока, то продавец имеет право использовать другой вид имущественного вычета, закреплённый подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в размере полученных доходов, но не более 1 млн руб.

    Учитывая, что родственники заинтересованы в доходах (или увеличении экономической выгоды в виде снижения расходов на уплату налогов) друг друга, то применение хотя бы этого вида преференции, с точки зрения налогового законодательства, является достаточным.

    Дарение

    При таких обстоятельства не важно, признаются ли стороны сделки взаимозависимыми, ведь законодатель чётко оговорил, что вычет предоставляется именно в размере расходов на покупку квартиры. А при дарении ни одна сторона затрат не несёт.

    Продажа зятю/снохе

    А вот при реализации жилья зятю или снохе последние могут воспользоваться налоговым вычетом, ввиду того что НК РФ не определяет зятя (сноху), тёщу и тестя (свекровь и свёкра) как близких родственников и не считает взаимозависимыми лицами.

    Для того чтобы получить преференцию, покупателю следует по окончании года направить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и приложить копии документов, подтверждающих суммы расходов на покупку (например, копию договора купли-продажи).

    Оформление договора уступки

    Получение квартиры по договору уступки права требования влечёт за собой как необходимость уплаты НДФЛ, так и появление права на применение имущественного вычета. Для этого также необходимо подать в налоговый орган декларацию с приложением копии договора уступки.

    Важно! Если вычет при покупке квартиры не может быть использован полностью в течение одного года, то его остаток переносится на следующий период.

    Таким образом, допускается применение имущественного налогового вычета, даже если квартира или её доля приобретается у родственника. При этом с точки зрения обычной логики родственники не обязательно должны быть дальними. В большинстве семей бабушки, дедушки и внуки считают себя близкими.

    Однако их отношения по поводу покупки-продажи жилья не подпадают под ограничение для взаимозависимых лиц. Поэтому правомерность получения налоговых преференций при приобретении квартиры у родственников должна рассматривать в каждом случае отдельно.

    Источник: https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/pokupka/nalogovyj-vychet/u-rodstvennik.html

    Получение вычета при покупке жилья у родственников

    Одним из ограничений, устанавливаемым Налоговым кодексом при получении имущественного вычета, является покупка квартиры у родственников. Перечень взаимозависимых лиц, по сделкам с которым не предусмотрено предоставление имущественного вычета, приведен в ст. 105.1 НК РФ.

    К указанным лицам, среди прочих, относятся такие близкие родственники, как:

    • Супруг или супруга.
    • Дети (в том числи и усыновленные).
    • Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
    • Родители заявителя вычета.

    Примечание: если квартира приобретена в браке, допустим, у матери жены, а вычет заявляет супруг, никаких препятствий для получения данной льготы у него нет, так как теща не относится к близким родственникам, в соответствии с Налоговым кодексом. При этом, если вычет будет заявляться одновременно обоими супругами, жене во льготе откажут, так как квартира была приобретена у ее матери (Письмо Минфина РФ от 13 июля 2015 г. N 03-04-0740094).

    При этом необходимо отметить, что данные правила действуют лишь для недвижимости, приобретенной после 2012 года. Для тех, кто купил жилье до 2012 года, вычет предоставляется по старым правилам.

    Вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

    До 2012 года действовала старая редакция Налоговая кодекса, предусматривающая иной порядок определения взаимозависимых лиц. К указанным лицам закон относил граждан, состоящих в отношениях родства и свойства.

    При этом четкий перечень указанных лиц, ни Налоговый, ни Семейный кодекс не содержал, в связи с чем налоговый орган при определении степени взаимозависимости лиц руководствовался Гражданским кодексом и «Общероссийским классификатором информации о населении».

    Учитывая изложенное, налоговые органы относили к взаимозависимым лицам довольно большой круг родственников (Письмо ФНС РФ от 19 апреля 2012 г. N ЕД-4-36609@):

    • Супруг или супруга.
    • Дети (как родные, так и усыновленные).
    • Родители.
    • Братья и сестры (как полнородные, так и неполнородные).
    • Бабушки и дедушки мужа и жены.
    • Племянники и племянницы.
    • Прадедушки и прабабушки.
    • Двоюродные внуки и внучки.
    • Двоюродные правнуки и правнучки.
    • Двоюродные дедушки и бабушки.
    • Двоюродные племянники и племянницы.
    • Двоюродные дяди и тети.
    • Пасынки, падчерицы, отчимы и мачехи.

    Таким образом, при покупке недвижимости до 2012 года у большинства родственников, в том числе и у родственников жены и мужа, получить вычет было нельзя.

    Супруги Строгины в 2011 году купили у матери жены однокомнатную квартиру. Так как в указанный период действовала старая редакция НК РФ получить вычет не сможет ни сама Строгина, ни ее супруг.

    Вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

    Как было сказано выше, при внесении изменений в Налоговый кодекс, с 2012 года был значительно сужен лиц, признаваемых взаимозависимыми. Сейчас к ним относятся второй супруг, родители заявителя вычета, его дети, а также братья и сестры. Ни дедушки с бабушками, ни дяди с тетями больше не относятся к взаимозависимым лицам.

    Читайте также:  Как определить границы земельного участка самому?

    Супруги Строгины в 2017 году купили квартиру у матери жены. Так как в указанный период действовала уже новая редакция НК РФ получить вычет за квартиру, сможет супруг. Для этого Строгиным необходимо написать заявление о распределении вычета полностью в пользу супруга.

    В каких случаях можно получить вычет, если квартира приобретена у близких родственников

    Единственным вариантом будет заключение с близким родственником договора уступки прав требования.

    Морозов в 2017 году заключил договор долевого участия на покупку квартиры и оплатил ее стоимость. Позднее он заключил договор уступки прав требования и продал квартиру своему отцу.

    Несмотря на то что фактически жилье было приобретено у близкого родственника, отец сможет обратиться за вычетом, так как квартира была приобретена не по договору купли-продажи, а по договору передачи прав требования (Письмо ФНС № ЕД-3-3/3991@ от 02 ноября 2012 года).

    Источник: https://pro-vychety.ru/imushestvennyy-pri-pokupke/osobennosti/pokupka-u-rodstvennikov

    Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

    Последнее обновление 2019-01-07 в 11:25

    Налогоплательщик, уплачивающий на территории РФ налог с доходов (кроме дивидендов) по ставке 13% вправе получить имущественный вычет в сумме до 2 000 000 рублей, если приобретает жилье в собственность за свои, либо заёмные денежные средства.Некоторые категории граждан, перечисленные в п.3 ст. 224 НК РФ,  хотя и получающие доходы, облагаемые по ставке 13 %, не могут получить такой вычет.

    Однако, иногда встаёт вопрос: «Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?».

    Чтобы ответить на него, необходимо разобраться в первую очередь, кого для целей налогообложения законодатель относит к родственникам или, как говорит НК РФ, взаимозависимым лицам.

    Согласно п.11 ч.2 ст.105.1 НК РФ к взаимозависимым лицам отнесены:

    • жена (муж);
    • родители (усыновители),
    • дети (усыновленные),
    • полнородные и неполнородные (когда общие отец или мать) братья и сестры,
    • опекун и подопечный.

    Сделка между ними считается заключенной под влиянием зависимости, что сказывается на цене, покупаемого жилого помещения в большую или меньшую сторону.

    Кроме сделки купли-продажи могут подписываться и иные сделки, в том числе и между родственниками и налоговое законодательство по-разному регулирует возникающие правоотношения.

    Налоговые льготы при заключении договора дарения квартиры с близким родственником

    Согласно ст.572 ГК РФ договор дарения признаётся безвозмездной сделкой и единственный кто получает подарок, считается получившим доход, а противоположная сторона как бы несёт расходы. Поэтому для целей налогообложения именно одаряемый, а не даритель, обязан уплатить налог в размере 13% от стоимости подарка.

    Однако, законодатель предусмотрел основание для освобождения от уплаты данного налога, если стороны сделки приходятся близкими родственниками, круг которых определен в абз.2 п.18.1 ст.217 НК РФ. К этим правоотношениям применяются нормы Семейного кодекса РФ и круг лиц расширен. К указанным выше лицам добавляются ещё бабушка, дедушка и внуки.

    Пример

    Дедушка в 2018 году подарил внуку квартиру кадастровой стоимостью 5 356 000 рублей. Внук, принявший дар будет освобожден от уплаты налога.

    Данные отношения между родственниками не попадают под общую норму об имущественных вычетах. Здесь, предусмотрено именно освобождение от обязанности платить налог.

    Пример

    Тёща подарила в 2019 году зятю ½ долю квартиры, а другую половину своей дочери. В данной ситуации дочь будет освобождена от уплаты 13% налога, а зять – должен заплатить в доход государства 13%-ную (а если зять не налоговый резидент РФ, то и 30%-ную) сумму налога от стоимости подарка, которая в соответствии с ч.2 ст.228 НК РФ определяется самостоятельно.

    Покупатель может рассчитывать на получение вычета.

    Однако, если договор заключен между лицами находящимися в близких отношениях, налоговый вычет при покупке квартиры у родственников не положен, так как они относятся законодателем к взаимозависимым лицам, исчерпывающий перечень которых приведен в п.11 п.2 ст.105.1 НК РФ и указан выше.

    Пример

    Мать продала сыну квартиру, стоимость которой равна кадастровой, и соответствует рыночной стоимости. Из существа сделки не следует, что на определение цены каким-либо образом повлияли родственные отношения. Но и этом случае вычет получить не удастся.

    Источник: https://NalogBox.ru/imushhestvennyj-vychet/u-rodstvennikov/

    Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников: можно ли вернуть подоходный налог

    Чтобы приобрести недвижимость – дом или квартиру, человек тратит огромные деньги. Российское законодательство даёт возможность вернуть часть потраченных средств – получить имущественный налоговый вычет.

    Льгота касается официально трудоустроенных граждан или резидентов РФ, уплачивающих подоходный налог в государственную казну. Нередко люди оформляют сделки по купле и продаже недвижимости с лицами, с которыми состоят в родственных связях.

    Возникает вопрос, положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственников.

    Право на возврат подоходного налога регламентировано статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Преференция распространяется на физических лиц, которые приобрели:

    • Дом или долю права на объект.
    • Квартиру на первичном или вторичном рынке.
    • Земельный участок.
    • Комнату или часть квартиры.
    • Жилую площадь на средства ипотечного кредита.

    НК РФ даёт возможность плательщику налогов возвратить средства, соразмерные затратам на покупку жилья и проведение ремонтных работ. Когда дело касается приобретения недвижимости у тещи, свекрови и других родственников, возможность получения вычета требует детального рассмотрения и зависит от некоторых условий.

    При совершении сделки между близкими родственниками, вычет не положен.

    В круг таких субъектов входят:

    • Супруг.
    • Родители или усыновители.
    • Дети (родные и усыновлённые).
    • Родные братья и сёстры (даже в случае родства только по матери или по отцу).
    • Подопечные.
    • Опекуны или попечители.

    Налоговые органы считают, что сделки, заключённые между близкими родственниками, являются неправомерной экономической деятельностью. Весомый аргумент: недвижимое имущество остаётся в распоряжении семьи.

    Из числа взаимозависимых субъектов закон исключает:

    • Родственников супруга или супруги (свекровь, тёща).
    • Бабушек и дедушек.
    • Двоюродных сестёр и братьев.

    Человек сможет получить налоговый вычет, если купит недвижимый объект у родителей своей второй половины.

    Приобретение жилья у родственников до 2012 года

    До 2012 года действовали положения старого НК РФ, определявшего иной круг взаимозависимых лиц. Таковыми считались граждане, которые состоят в отношениях родства или свойства. Ни нормы налогового, ни семейного законодательства чётко не регламентировали перечень этих субъектов.

    Контролирующие органы к близким родственникам, помимо описанных выше, относили широкий круг лиц:

    1. Дедушек и бабушек (включая двоюродных) обоих супругов.
    2. Прабабушек и прадедушек.
    3. Племянников и племянниц (в том числе и двоюродных).
    4. Двоюродных внуков и внучек, правнуков и правнучек.
    5. Отчимов и мачех.
    6. Падчериц и пасынков.

    Важно! Если до 2012 года заключался договор купли-продажи жилья с родственниками мужа или жены, имущественный вычет невозможен.
    Томина в 2011году покупает объект недвижимости у свёкра. Налоговая структура отказала Томиной в получении преференции от государства, так как родственники мужа до 2011 года являлись взаимозависимыми лицами.

    Конев приобрёл жилой объект у своего деда в 2010 году. До внесения изменений в Налоговый кодекс в 2012 году согласно семейному законодательству дедушки относились к близким родственникам. В данной ситуации Коневу не полагается возврат НДФЛ за квартиру, купленную у дедушки.

    Возврат НДФЛ при покупке недвижимого имущества у родственников после 2012 года

    С января 2012 года конкретизировали перечень лиц, являющихся взаимозависимыми – внесли изменения в пункт 2 статьи 105 НК. Ими являются супруги, родители (усыновители), дети (усыновлённые), полнородные и неполнородные братья и сёстры, подопечные и опекуны.

    Важно! Налоговые вычеты при покупке квартиры у перечисленных выше родственников не предоставляются.
    Потапов приобрёл в 2018 году жилую площадь у своего деда. Дедушка не относится к взаимозависимым лицам в соответствии с положениями статьи 105 НК РФ. Человек вправе рассчитывать на преференцию от государства.

    Семёнова в 2017 г. купила квартиру у матери, после чего она обратилась за вычетом в ФНС. Налогоплательщику было отказано. Продавец – мать, покупатель – дочь. Отношения между этими лицами родственные. НВ не предоставляется в такой ситуации.

    Покупка жилплощади у родственника не по договору купли-продажи

    Налоговый кодекс РФ (ст. 220. П. 5) прописывает ограничения на возврат налога, когда недвижимое имущество куплено у родственников в рамках договора покупки-продажи.

    Источник: https://vychet.com/imushhestvennye/nalogovyj-vychet-za-kvartiru-kuplennuyu-u-rodstvennikov.html

    Когда при покупке квартиры вычета по НДФЛ не дадут

    Покупаете квартиру у родственника?

    Теща + зять = имущественного вычета не видать. 

    Муж с женой взяли ипотеку и купили квартиру у тещи. В связи с этим зять хотел получить имущественный вычет, ведь он и теща — это не близкие родственники. Но не тут-то было…

    Право на вычет

    Подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 НК предусмотрено, что имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры, не превышающих 2 000 000 рублей.

    Вместе с тем согласно пункту 5 статьи 220 НК имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов налогоплательщика на приобретение на территории РФ квартиры в случаях, если сделка купли-продажи совершается между физлицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК.

    Взаимозависимость

    Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 НК взаимозависимыми лицами в целях НК признаются физические лица, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

    Суть спора

    Налогоплательщик, которому налоговики отказали в вычете на покупку квартиры, обратился с жалобой в Центральный аппарат ФНС, но, увы, там ему тоже не помогли.

    Предыстория такова семья взяла кредит и на эти деньги купила квартиру у мамы жены.

    При этом дочь и не собиралась получать вычет, понимая, что ей будет отказано. Так как имущество является совместным, ибо приобретено в браке, супруги составили заявление о распределении долей в пропорции 0/100 и за вычетом на всю стоимость квартиры обратился зять.

    Ведь он и теща не взаимозависимые лица.

    Но в ФНС рассудили иначе и пояснили, что заявление о распределении долей в данном случае вообще не имеет значения, потому что супруг покупателя, не являясь стороной по сделке, не может претендовать на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение данной квартиры по договору купли — продажи, заключенному между взаимозависимыми лицами.

    В своей жалобе мужчина указал, что несмотря на близкое родство его жены с ее матерью, влияние на условия и экономические результаты сделки купли — продажи квартиры не произведено, поскольку квартира приобретена им и его женой за счет кредитных средств.

    ФНС парирует: действующим законодательством не предусмотрена необходимость установления экономической обоснованности в соответствии с пунктом 1 статьи 105.

    1 НК при совершении сделки между матерью и дочерью, являющимися взаимозависимыми в силу закона.

    В этой связи, утверждение заявителя о том, что факт взаимозависимости между его тещей и ее дочерью не оказывает влияние на условия и экономические результаты сделки купли — продажи квартиры несостоятелен.

    В итоге ФНС жалобу налогоплательщика не удовлетворила и в решении №СА-4-9/1753@ от 04.02.2019 указала, что налоговыми органами обоснованно отказано в праве на имущественный налоговый вычет и в возврате из бюджета НДФЛ, ввиду совершения сделки купли — продажи квартиры между взаимозависимыми лицами, признанными таковыми в силу закона.

    Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

     Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

    При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

    Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/483262/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector